Forældrekøbslejligheder bliver til aktive erhvervsvirksomheder

Lovforslag behandles inden sommeren og giver forældre mulighed for at udskyde skat af overskuddet ved salg. Loven vil have tilbagevirkende kraft fra 1. januar 2025.

27.400 forældre har købt en lejlighed til deres barn, typisk når barnet flytter hjemmefra, og fx skal læse i en større by. Lejligheden lejes ud til barnet, og det kan være en god investering på længere sigt.

I lovforslaget betragtes forældrene nu som selvstændige erhvervsdrivende. Det betyder, at de skal opgøre og oplyse overskud eller underskud fra udlejningen. Der er derfor en del skattemæssige regler, som de skal være opmærksom på, men også en række fordele.

Nye fordele når lejligheden sælges

”Overtager barnet lejligheden, har forældrene mulighed for at overdrage til 15% eller 20% under vurderingen, medmindre der foreligger særlige omstændigheder. Procentsatsen afhænger af, hvornår seneste vurdering er foretaget”, forklarer advokat Tina Bach, næstformand i Danske BOLIGadvokater.

Hun peger på, at det nye er, at forældrene kan indsætte avancen fra salg af en aktiv udlejningsejendom på en ophørspension. På den måde kan man udskyde skatten af overskuddet.

Den skattepligtige fortjeneste fra salget af forældrekøbslejligheden kan indbetales på en ophørspension med fradragsret for indskuddet – dog maks. 3.285.400 kr. (2025-tal). Men der er en række krav, som skal være opfyldt.

”Sælger skal være fyldt 55 år, inden der indgås en bindende aftale om salget. Sælger skal have udlejet ejendommen eller haft anden erhvervsmæssig virksomhed i mindst 10 år inden for de seneste 15 år forud for salget. Lejligheden kan godt have været udlejet til andre end barnet”, forklarer Tina Bach.

Hvad er en ophørspension

Ophørspension er en pensionstype, der giver selvstændige erhvervsdrivende mulighed for at omsætte værdien af sin virksomhed til pension.

En af fordelene ved ophørspension er, at beskatningen af fortjenesten kan blive flyttet fra topskat på 52,1% til bundskat på ca. 37,1%, når pensionen til sin tid udbetales. Det forudsætter dog, at indkomsten, inkl. udbetalingen, ikke overstiger grænsen for topskat på udbetalingstidspunktet.

Vigtigt om ophørspension:

• Hele fortjenesten kan indbetales, dog max 3.285.400 kr. (2025).
• Den samlede indbetalingsperiode må ikke strække sig over mere end 10 år.
• Udbetalingsperioden kan tidligst starte 5 år efter oprettelsen.
• Ratepensionen kan også oprettes efter det 60. år, og der er ingen øvre grænse for, hvornår udbetalingerne fra pensionsordningen skal starte.
• Man kan tidligst få pengene fra ophørspensionen udbetalt ved pensionsudbetalingsalder.

”Forældrene skal være opmærksomme på, at udbetalingerne kan have indflydelse på eventuelle offentlige ydelser. Fordelen ved at vælge ophørspension er, at man ikke behøver at starte en udbetaling af ordningen. Har forældrene ikke brugt pengene, inden de dør, så går pengene til de begunstigede, som bliver beskattet med en afgift på 40 % samt en eventuel boafgift”, siger Danske BOLIGadvokaters næstformand, som anbefaler, at man tager sin BOLIGadvokat med på råd, når forældrelejligheden om lidt bliver til en erhvervsmæssig udlejningsejendom.